借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸  ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！應稅所得率為10% ，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元
，季报计举下同) ，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業，